起征点

减半征收

免征额

跨期结转

核定减免率

税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益

税收要有利于经济机制的有效运行

征收制度要简，征收费用要省

税收要最大限度地取得财政收入

税收要有利于社会公平分配

流转税和所得税

流转税和资源税

所得税和资源税

所得税和资本收益税

前转

后转

消转

税收资本化

税收管辖权的重叠

跨国纳税人对利润的追求

各国税收制度的差别

税法的缺陷

国际避税产生的具体原因有两个方面，即内在动机和外在条件

跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机

各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件

税法的差异是国际避税产生的内在动机

目前大多数国际税收采用多边税收协定

目前国际税收协定均为特定国际税收协定

国际税收协定适用于任何国家

国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

立法解释

司法解释

行政解释

事后解释

税收的法定主义原则是税法至为重要的基本原则

税收的法定主义原则也可称为税收的最高法律原则

税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则

税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性

习惯

判例

税收法规

国际税收条约或协定

税收通告

瓦格纳

威廉·配第

亚当·斯密

西斯蒙第

税收法律

税收法规

税收规章

行政文件

0

10

20

30

威廉·配第

攸士第

亚当·斯密

瓦格纳

对经济条件相同的纳税人同等课税

对经济条件不同的纳税人区别课税

对经济条件相同的纳税人区别课税

对经济条件不同的纳税人同等课税

采用何种经济体制模式

以什么税种为主体税种

一国税收收入的规模大小

开征税种的多少

财政职能

经济职能

监督职能

实现公平分配

国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系

国际税收是一种独立的税种

国际税收不能离开跨国纳税人这一因素

任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围

国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题

全国人民代表大会及其常委会

国务院

财政部

国家税务总局

纳税人

征税对象

税率

计税依据